Wyższy podatek od dochodów uzyskiwanych za granicą (likwidacja ulgi abolicyjnej).

Od 1 stycznia 2021 roku zmieniają się zasady rozliczenia dochodów uzyskiwanych w tych państwach, w umowie z którymi jest stosowana metoda proporcjonalnego odliczenia, jako metoda unikania podwójnego opodatkowania (między innymi z: Belgią, Holandią, USA, Rosją, Wielką Brytanią, Norwegia, Kanada, Irlandia).

Podatnicy uzyskujący dochody w tych krajach zapłacą wyższy podatek w Polsce. To efekt ograniczenia ulgi abolicyjnej do kwoty 1360 zł. Stracić mogą między innymi pracownicy, członkowie zarządów i rad nadzorczych zagranicznych spółek, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą przez zagraniczny zakład.

Wyższy podatek zapłacą ci podatnicy, którzy:

• mają status polskich rezydentów podatkowych, czyli przebywają tu ponad 183 dni w roku lub mają tu centrum interesów życiowych,
• uzyskują dochody podlegające metodzie proporcjonalnego odliczenia,
• płacą za granicą podatek niższy, niż zapłaciliby od takich samych dochodów w Polsce
• odliczenie 1360 zł nie wystarczy, żeby uniknąć dopłaty.

W zawartych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania stosuje się dwie metody:

• metodę wyłączenia z progresją, stosowaną między innymi w umowach z Niemcami, Francją, Czechami, Szwecją (to korzystniejsza metoda, zakładająca, że osoby zarabiające za granicą nie dopłacają podatku w Polsce) lub
• metodę proporcjonalnego odliczenia, stosowaną między innymi w: Wielkiej Brytanii, Holandii, Belgii, Austrii, USA i Rosji (osoby zarabiające za granicą dopłacą podatek w Polsce).

Ulga abolicyjna to rozwiązanie, z którego mogą skorzystać podatnicy rozliczający się według metody proporcjonalnego odliczenia. Płacą dzięki temu niższy podatek. Dotychczas ulga działała w ten sposób, że wyrównywała różnice między dwoma metodami i ulgą objęta byłaby cała kwota podatku do zapłaty w Polsce. Teraz od kwoty do zapłaty w Polsce będzie można odjąć tylko 1360 zł z uwagi na to, że od 1 stycznia 2021 r. właśnie ta kwota będzie stanowiła ulgę abolicyjną.

Posłużmy się przykładem:

Pan Antoni uzyskał 80 000 zł dochodów w Holandii, gdzie zapłacił 4 000 zł podatku. W umowie z tym krajem obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. To oznacza, że w Polsce zapłaci podatek od zagranicznych dochodów i odliczy ten zapłacony w Holandii. Zapłaci 13 600 zł – 4 000 zł = 9 600 zł.

Gdyby w umowie z Holandią obowiązywała metoda wyłączenia z progresją, nie musiałby w ogóle dopłacać. Podatek wyniósłby 0 zł.

Dotychczas ulga abolicyjna zrównywała skutki dwóch metod unikania opodatkowania, co oznacza, że pan Antoni nie dopłacał podatku. Po ograniczeniu ulgi od podatku należnego w Polsce odejmie 1360 zł. To oznacza, że zapłaci 9 600 zł – 1360 zł = 8240 zł.

Powyższe oznacza, że w przypadku tych podatników którzy pracują w państwie w którym stosowana jest metoda wyłączenia z progresją, w dalszym ciągu podatnicy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego w Polsce. Zmiana dotyczy zatem tylko tych podatników, którzy zarabiają w państwie w którym obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. Będą oni bowiem zobowiązani do zapłaty podatku w Polsce, po odliczeniu podatku zapłaconego za granicą.

Masz pytania? Skontaktuj się z naszą Kancelarią prawną. Chętnie odpowiemy na Twoje pytania.

Kancelaria Radcy Prawnego Joanna Steliga w Tarnowie świadczy obsługę prawną dla firm i osób indywidualnych przede wszystkim w Małopolsce. Nie ograniczamy się jednak do obszaru Małopolski i świadczymy pomoc prawną również dla klientów spoza Małopolski. Jesteśmy twoim wsparciem w prowadzeniu działalności.

#Obsługa prawna – prawnik dla firm i osób indywidualnych; 

#Podatki – dochody uzyskiwane za granicą, – prawnik – kancelaria prawna, #ulga abolicyjna